Что такое она в бухгалтерии
В мире бухгалтерского учета, где царят цифры и строгие правила, часто возникают вопросы, которые кажутся сложными даже опытным специалистам. Один из таких вопросов: "Что такое «она» в бухгалтерии?" Ответ прост: «она» — это отложенные налоговые активы (ОНА). А «он» — это отложенные налоговые обязательства (ОНО).Но за этой простотой скрывается целый мир нюансов и тонкостей.
- Откуда берутся ОНА и ОНО
- Как определить ОНА или ОНО
- Для определения ОНА или ОНО необходимо разобраться в том, как формируются временные разницы.
- Где отражаются ОНА и ОНО в бухгалтерском учете
- ОНА отражается на дебете счета 09, а ОНО — на кредите счета 77.
- Как ОНА и ОНО влияют на финансовую отчетность
- ОНА и ОНО могут влиять на рентабельность компании, так как они влияют на чистую прибыль.
- Проводки с ОНА и ОНО: как их правильно отражать
- В бухгалтерском учете проводки с ОНА и ОНО отражаются в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
- При возникновении ОНО счет 68 дебетуется, а счет 77 кредитуется.
- Простые проводки затрагивают два счета, а сложные — более двух счетов.
- Как управлять ОНА и ОНО
- Управление ОНА и ОНО — это важная часть финансового планирования компании.
- Управление ОНА и ОНО может помочь компании увеличить рентабельность и сократить налоговые платежи.
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Откуда берутся ОНА и ОНО
Отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА/ОНО) возникают, когда бухгалтерский учет и налоговый учет расходятся.Например, представьте, что компания приобрела новое оборудование. В бухгалтерском учете стоимость оборудования списывается постепенно, в течение нескольких лет, с помощью амортизации. Но для целей налогообложения компания может списать всю стоимость оборудования сразу в момент покупки. В результате возникает временная разница: в бухгалтерском учете стоимость оборудования списывается постепенно, а в налоговом — сразу. Эта временная разница и порождает отложенные налоговые обязательства (ОНО).
То же самое может происходить, когда компания получает доходы, которые в бухгалтерском учете отражаются сразу, а в налоговом — позже. В этом случае возникает временная разница, которая приводит к образованию отложенных налоговых активов (ОНА).ОНА и ОНО — это своеобразные «запасники» налоговых платежей. ОНА — это будущая выгода, которую компания может получить, когда временная разница «сгладится». ОНО — это будущий платеж, который компания должна будет произвести.
Как определить ОНА или ОНО
Для определения ОНА или ОНО необходимо разобраться в том, как формируются временные разницы.
Вычитаемая временная разница — это разница между налоговой прибылью и бухгалтерской прибылью, которая приводит к образованию ОНА.
Налогооблагаемая временная разница — это разница между налоговой прибылью и бухгалтерской прибылью, которая приводит к образованию ОНО.ОНА = Вычитаемая временная разница * Ставка налога на прибыль (20%).
ОНО = Налогооблагаемая временная разница * Ставка налога на прибыль (20%).Важно понимать, что ОНА и ОНО — это не реальные деньги, которые лежат на банковском счете. Это бухгалтерские записи, которые отражают будущие налоговые платежи или выгоды.
Где отражаются ОНА и ОНО в бухгалтерском учете
ОНА и ОНО отражаются в бухгалтерском балансе на счетах:- 09 «Отложенные налоговые активы» (ОНА)
- 77 «Отложенные налоговые обязательства» (ОНО)
ОНА отражается на дебете счета 09, а ОНО — на кредите счета 77.
Счет 09 — это активный счет, который отражает будущую выгоду от налоговых платежей. Счет 77 — это пассивный счет, который отражает будущие налоговые обязательства.
Важно помнить, что ОНА и ОНО не являются непосредственной прибылью или убытком. Это отражение будущих налоговых платежей или выгоды, которые могут быть получены в будущем.Как ОНА и ОНО влияют на финансовую отчетность
ОНА и ОНО влияют на финансовую отчетность компании, так как отражаются в балансе и отчетности о прибылях и убытках.ОНА увеличивает активы компании, а ОНО — ее пассивы.
ОНА и ОНО могут влиять на рентабельность компании, так как они влияют на чистую прибыль.
Например, если у компании есть ОНА, то она может получить налоговую выгоду в будущем. Это может увеличить ее рентабельность.
Если у компании есть ОНО, то она должна будет произвести налоговый платеж в будущем. Это может уменьшить ее рентабельность.Проводки с ОНА и ОНО: как их правильно отражать
В бухгалтерском учете проводки с ОНА и ОНО отражаются в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Например, при возникновении ОНА счет 09 дебетуется, а счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется.
При возникновении ОНО счет 68 дебетуется, а счет 77 кредитуется.
Проводки с ОНА и ОНО могут быть простыми или сложными.
Простые проводки затрагивают два счета, а сложные — более двух счетов.
Как управлять ОНА и ОНО
Управление ОНА и ОНО — это важная часть финансового планирования компании.
Компания может управлять ОНА и ОНО с помощью различных методов, таких как:
- Изменение бухгалтерской политики
- Изменение налоговой политики
- Оптимизация налоговых платежей
Управление ОНА и ОНО может помочь компании увеличить рентабельность и сократить налоговые платежи.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Что такое временная разница?
Временная разница — это разница между бухгалтерской прибылью и налоговой прибылью.
- Как отразить ОНА в бухгалтерской отчетности?
ОНА отражается в балансе на счете 09 «Отложенные налоговые активы».
- Как отразить ОНО в бухгалтерской отчетности?
ОНО отражается в балансе на счете 77 «Отложенные налоговые обязательства».
- Как управлять ОНА и ОНО?
Управлять ОНА и ОНО можно с помощью изменения бухгалтерской и налоговой политики, а также оптимизации налоговых платежей.
- Как ОНА и ОНО влияют на финансовую отчетность?
ОНА увеличивает активы компании, а ОНО — ее пассивы. ОНА и ОНО могут влиять на рентабельность компании, так как они влияют на чистую прибыль.
Понимание принципов формирования ОНА и ОНО — это ключ к эффективному управлению финансами компании.